Бухгалтерлер, салық қызметкерлері және жеке кәсіпкерлермен айналысатын көптеген көрсеткіштердің бірі - қосылған құн салығы. Сондықтан оны есептеу, сондай-ақ онымен байланысты басқа көрсеткіштерді есептеу мәселесі олар үшін маңызды болып табылады. Бұл есептеуді стандартты калькуляторды пайдалана отырып, бір сомаға орындауға болады. Бірақ, егер сіз ақша құнының жиынтығымен ҚҚС есептеуді қаласаңыз, онда бір калькулятор өте қиын болады. Сонымен қатар есептеу машинасы әрқашан ыңғайлы.
Бақытымызға орай, Excel бағдарламасында кестеде тізімделген түпнұсқа деректерге қажетті нәтижелерді есептеуді айтарлықтай жылдамдатуға болады. Мұны қалай істеуге болатынын білейік.
Есептеу процедурасы
Есептеуге тікелей кіріспес бұрын, көрсетілген салық төлемі қандай екенін білейік. Қосылған құн салығы - сатылған тауарлардың көлемі бойынша тауарлар мен қызметтерді сатушылар төлейтін жанама салық. Бірақ нақты төлеушілер сатып алушылар болып табылады, өйткені салық төлемінің құны сатып алынатын өнімнің немесе қызметтердің құнына енгізілген.
Ресей Федерациясында салық ставкасы қазіргі уақытта 18% деңгейінде белгіленеді, бірақ әлемнің басқа елдерінде ол әртүрлі болуы мүмкін. Мысалы, Австрияда, Ұлыбританияда, Украинада және Белоруссияда 20%, Германияда - 19%, Венгрияда - 27%, Қазақстанда - 12%. Бірақ біздің есептеулерімізде Ресейге қатысты салық мөлшерлемесін қолданамыз. Дегенмен, пайыздық мөлшерлемені өзгерту арқылы, төменде келтірілген есептеу алгоритмдері салық салудың бұл түрі қолданылатын әлемдегі кез-келген ел үшін пайдаланылуы мүмкін.
Осыған байланысты, бухгалтерлер, салық қызметі қызметкерлері мен кәсіпкерлер әр түрлі жағдайларда мынадай негізгі міндеттер:
- ҚҚС бойынша нақты салықты есепке алмай есептеледі;
- Салық салынған құн бойынша ҚҚС есептеу;
- Салық салынған құн бойынша ҚҚС-сыз есептелмеген соманы есептеу;
- Салықсыз құн бойынша ҚҚС сомасын есептеңіз.
Біз бұл есептеулерді Excel бағдарламасында жалғастырамыз.
1-әдіс: ҚҚС бойынша салық базасын есептеңіз
Ең алдымен салық базасынан ҚҚС есептеу әдісін білейік. Бұл өте қарапайым. Бұл міндетті орындау үшін салық базасы Ресейде салық ставкасына көбейтілуі тиіс, ол Ресейде 18% немесе 0,18. Осылайша, бізде формула бар:
«ҚҚС» = «Салықтық база» x 18%
Excel бағдарламасында есептеу формуласы келесідей:
= нөмірі * 0.18
Әрине, мультипликатор «Нөмір» бұл салық базасының өзіндік сандық көрсеткіші немесе осы индикатор орналасқан ұяшыққа сілтеме болып табылады. Осы білімді белгілі бір кесте үшін қолдануға тырысамыз. Ол үш бағаннан тұрады. Біріншісі салық базасының белгілі құндылықтарын қамтиды. Екіншіден, қалаған шамалар есептелетін болады. Үшінші бағанда салық сомасы бар тауарлардың сомасы көрсетіледі. Себебі, болжау қиын емес, оны бірінші және екінші бағандардың деректерін қосу арқылы есептеуге болады.
- Қажетті деректермен бағанның бірінші ұяшығын таңдаңыз. Біз оның белгілерін қойдық "="одан кейін бағаннан бір қатардағы ұяшықты басамыз «Салық базасы». Көріп отырғаныңыздай, оның мекен-жайы бірден есептеуге болатын элементке жазылады. Осыдан кейін, есептелетін ұяшықта Excel бағдарламасының көбейту белгісін орнатыңыз (*). Бұдан кейін біз пернетақта мәнін басқарамыз "18%" немесе "0,18". Нәтижесінде, осы мысалдың формуласы келесі форманы алды:
= A3 * 18%Сіздің жағдайда, бірінші фактордан басқа дәл солай болады. Орнына «A3» Пайдаланушы салық базасын қамтитын деректерді орналастырған жеріне қарай басқа координаттар болуы мүмкін.
- Осыдан кейін, ұяшыққа аяқталған нәтижені көрсету үшін түймесін басыңыз Кіру пернетақтада. Қажетті есептеулерді бағдарлама дереу жасайды.
- Көріп тұрғаныңыздай, нәтиже төрт ондық таңбалы орынмен көрсетіледі. Бірақ, белгілі болғандай, рубльдің валюталық бірлігінде тек екі ондық таңбалар болуы мүмкін (копеек). Осылайша, біздің нәтижеміз дұрыс болу үшін, мәнді екі ондық санға дейін дөңгелектеу керек. Мұны жасушаларды пішімдеу арқылы жасаймыз. Осы мәселеге кейінірек оралмау үшін ақша құндылықтарын бірден орналастыру үшін барлық ұяшықтарды пішімдейтін боламыз.
Сандық мәндерді орналастыру үшін жасалған кестенің ауқымын таңдаңыз. Тышқанның оң жақ батырмасын басыңыз. Мәтінмәндік мәзірді іске қосады. Ондағы элементті таңдаңыз «Пішім ұяшықтары».
- Осыдан кейін пішімдеу терезесі іске қосылады. Қойындыға жылжыңыз «Нөмір»егер ол кез-келген басқа қойындыда ашылса. Параметр блогында «Сан пішімдері» қосқышты орнына орнатыңыз «Сандық». Бұдан кейін, өрістегі терезенің оң жағында екенін тексереміз «Ондық сан» фигура болды "2". Бұл мән әдепкі болып табылады, бірақ егер ол басқа нөмірде көрсетілсе, онда оны тексеру және өзгерту қажет 2. Бұдан әрі батырманы басыңыз «ОК» терезенің төменгі жағында.
Сіз сондай-ақ сандық форматтың орнына қолма-қол ақша енгізе аласыз. Бұл жағдайда сандар екі ондық таңбалармен бірге көрсетіледі. Мұны істеу үшін параметр блогындағы қосқышты қайта орнатыңыз «Сан пішімдері» жағдайы бойынша «Ақша». Алдыңғы жағдайдағыдай, біз қараймыз «Ондық сан» фигура болды "2". Сондай-ақ, бұл өрісіне назар аударыңыз «Белгілеу» рубльдің таңбасы орнатылған болса, әрине, сіз әдейі басқа валютамен жұмыс істейтін боласыз. Осыдан кейін түймесін басыңыз «ОК».
- Сандық пішімді қолданып, нұсқаны қолдансаңыз, онда барлық сандар екі ондық таңбалы мәндермен ауыстырылады.
Ақша пішімін пайдаланған кезде дәл сол конверсия пайда болады, бірақ таңдалған валютаның белгісі мәндерге қосылады.
- Бірақ, әзірге біз қосылған құн салығының құнын тек салық базасының бір ғана мәніне есептедік. Енді біз мұны барлық басқа сомаларға істеуіміз керек. Әрине, формуланы алғаш рет жасағанымызға ұқсас етіп енгізе аласыз, бірақ Excel бағдарламасында есептеулер стандартты калькулятордағы есептеулерден ерекшеленеді, себебі бағдарлама ұқсас әрекеттерді орындауды айтарлықтай жылдамдатуы мүмкін. Ол үшін құсбелгісі бар көшіруді пайдаланыңыз.
Курсорды формула қамтылған парақ элементінің төменгі оң жақ бұрышына орнатыңыз. Бұл жағдайда курсорды кішкене крестке айналдыру керек. Бұл толтыру белгісі. Тінтуірдің сол жақ батырмасын қысып, үстелдің ең төменгі жағына сүйреңіз.
- Көріп отырғаныңыздай, осы акцияны орындағаннан кейін қажетті мән біздің кестеміздегі салық базасының мүлдем барлық мәндері үшін есептеледі. Осылайша, біз калькуляторға қарағанда, немесе, әсіресе қолмен қағаз парағына қарағанда, жеті ақшалай көрсеткіштің көрсеткішін айтарлықтай жылдамдықпен есептедік.
- Енді салықтың жалпы сомасын есептеп шығару қажет. Ол үшін бағандағы бірінші бос элементті таңдаңыз «ҚҚС сомасы». Біз белгі қойдық "=", бағанның бірінші ұяшығын басыңыз «Салық базасы»белгі қойыңыз "+"содан кейін бағандағы бірінші ұяшықты басыңыз. «ҚҚС». Біздің жағдайда шығыс элементінде келесі өрнек көрсетілді:
= A3 + B3Әрине, әр жағдайда клеткалардың мекен-жайы әртүрлі болуы мүмкін. Сондықтан, ұқсас тапсырманы орындаған кезде, сізге сәйкес парақтар элементтерінің өз координаттарын ауыстыруға тура келеді.
- Бұдан әрі батырманы басыңыз Кіру есептеулердің аяқталған нәтижесін алу үшін пернетақтада. Осылайша, құндылық құны бірінші мәнге арналған салықпен бірге есептеледі.
- Қосылған құн салығы сомасын есептеу үшін және басқа да мәндер үшін, алдыңғы есептеу үшін істегендей, толтырғышты пайдаланыңыз.
Осылайша, салық базасының жеті мәніне қажетті мәндерді есептедік. Калькуляторда бұл әлдеқайда ұзағырақ болады.
Сабақ: Excel бағдарламасындағы ұяшық пішімін қалай өзгерту керек
2-әдіс: ҚҚС сомасы бойынша салықты есептеу
Бірақ, салық есептілігі үшін ҚҚС сомасын есептеп шығару керек, бұл салық енгізілген сомадан. Сонда есептеу формуласы келесідей болады:
«ҚҚС» = «ҚҚС сомасы» / 118% х 18%
Бұл есептеуді Excel құралдарымен қалай жасауға болатынын көрейік. Бұл бағдарламада есептеу формуласы келесідей болады:
= нөмірі / 118% * 18%
Аргумент ретінде «Нөмір» Тауардың құндылығы белгілі салықтың құнымен қатар бар.
Есептеу мысалында біз сол кестені аламыз. Тек қазір бағана толтырылады. «ҚҚС сомасы», және баған мәндері «ҚҚС» және «Салық базасы» біз есептеу керек. Кестенің ұяшықтары қазірдің өзінде екі ондық бөлшекпен ақша немесе сандық форматта пішімделген деп есептейміз, сондықтан біз бұл процедураны қайталамаймыз.
- Курсорды бағанның бірінші ұяшығына қажетті деректермен орнатыңыз. Формуланы енгізіңіз (= нөмірі / 118% * 18%) алдыңғы әдісінде пайдаланылған жолмен. Яғни белгіден кейін салық салынатын тауарлар құнының тиісті мәні бар ұяшыққа сілтеме жасағаннан кейін пернетақтаның өрнегін қосыңыз "/118%*18%" баға белгілерінсіз. Біздің жағдайда келесі жазбаны алды:
= C3 / 118% * 18%Аталған жазбаға нақты жағдайға және Excel парағындағы кіріс деректерінің орналасқан жеріне байланысты тек ұялы сілтеме өзгеруі мүмкін.
- Осыдан кейін түймесін басыңыз Кіру. Нәтиже есептеледі. Бұдан әрі, алдыңғы әдіс сияқты, толтырғышты қолдану арқылы формуланы бағанның басқа ұяшықтарына көшіріңіз. Көріп отырғаныңыздай, барлық қажетті мәндер есептеледі.
- Енді салық сомасын, яғни салық базасын есептемегенде, соманы есептеу керек. Алдыңғы әдіспен айырмашылығы, бұл индикатор қосу арқылы есептелмейді, бірақ шегеру арқылы. Бұл үшін сізге салықтың жалпы сомасынан кету керек.
Мәселен, бағанның бірінші ұяшығына жүгіргі орнатыңыз. «Салық базасы». Белгіден кейін "=" бағанның бірінші ұяшығынан деректердің алынуын жасаңыз «ҚҚС сомасы» бірінші баған элементіндегі мән «ҚҚС». Біздің нақты мысалымызда келесі өрнекті аламыз:
= C3-B3Нәтижені көрсету үшін, пернені басуды ұмытпаңыз Кіру.
- Осыдан кейін, кәдімгі жолмен, құсбелгісін қолданып, бағанды басқа элементтеріне сілтемені көшіріңіз.
Мәселе шешілген болуы мүмкін.
3-әдіс: салықтық базадан салықтық құнын есептеу
Салықтық базаның құнына ие салықтық құнмен бірге соманы жиі есептеу қажет. Сонымен бірге, салық төлеу сомасын есептеу қажет емес. Есептеу формуласы мынадай түрде ұсынылуы мүмкін:
«ҚҚС сомасы» = «Салық базасы» + «Салық базасы» х 18%
Формуланы оңайлатуға болады:
«ҚҚС сомасы» = «Салық базасы» х 118%
Excel бағдарламасында келесідей болады:
= нөмірі * 118%
Аргумент «Нөмір» салық салынатын база болып табылады.
Мысалы, сол кестені алайық, бірақ бағандысыз. «ҚҚС», өйткені бұл есепте қажет емес. Белгілі мәндер бағанда орналасады. «Салық базасы», ал қажет - бағанда «ҚҚС сомасы».
- Қажетті деректермен бағанның бірінші ұяшығын таңдаңыз. Біз онда белгі қойдық "=" және бағанның бірінші ұяшығына сілтеме жасайды «Салық базасы». Содан кейін өрнекті тырнақшасыз енгізіңіз "*118%". Біздің нақты жағдайда, өрнек алынды:
= A3 * 118%Барлығына парақта көрсету үшін түймесін басыңыз Кіру.
- Осыдан кейін біз толтырғышты пайдаланамыз және бұрын енгізілген формуланы есептелген мәндермен бағанның бүкіл ауқымына көшіреміз.
Осылайша, тауарлар құнының сомасы, оның ішінде салық, барлық құндылықтар бойынша есептелген.
4-әдіс: Салық салынатын салықтың базасын есептеу
Салықтың базасын салыстыру керек, ол салық салынатын базаға кіреді. Дегенмен, мұндай есептеу өте сирек емес, сондықтан оны да қарастырамыз.
Салықты қосқандағы құнның салық базасын есептеу формуласы мынадай:
«Салық базасы» = «ҚҚС сомасы» / 118%
Excel бағдарламасында бұл формула келесідей болады:
= нөмірі / 118%
Дивиденд ретінде «Нөмір» тауарлардың құны, оның ішінде салық сомасы
Есептеулер үшін бұрынғы әдіспен дәл сол кестені қолданамыз, тек осы уақытта белгілі деректер бағанда орналасады «ҚҚС сомасы», есептеледі - бағанда «Салық базасы».
- Бағандағы бірінші элементті таңдаңыз. «Салық базасы». Белгіден кейін "=" онда басқа бағанның бірінші ұяшығының координаттарын енгізіңіз. Осыдан кейін біз өрнекке кіреміз "/118%". Мониторда нәтижені есептеу және көрсету үшін түймені басыңыз. Кіру. Осыдан кейін салықсыз құнның бірінші мәні есептеледі.
- Бұрынғы жағдайдағыдай, бағанның қалған элементтерінде есептеулер жасау үшін біз толтырғышты қолданамыз.
Енді бізде салықсыз тауарлардың құнын есептеу бірден жеті позицияда жасалған кесте бар.
Сабақ: Excel бағдарламасындағы формулалармен жұмыс істеу
Көріп отырғаныңыздай, қосылған құн салығын және онымен байланысты көрсеткіштерді есептеудің негіздерін білу, оларды Excel бағдарламасында есептеудің міндетіне қол жеткізу өте оңай. Шын мәнінде, есептеу алгоритмі, шын мәнінде, қарапайым калькулятордағы есептеуден әлдеқайда ерекшеленбейді. Бірақ, көрсетілген кестелік процессордағы операцияны орындау калькулятордан бір артықшылығы бар. Бұл жүздеген құндылықтарды есептеу бірыңғай индикаторды есептеуден әлдеқайда ұзағырақ болатындығына байланысты. Excel бағдарламасында бір минут ішінде пайдаланушы қарапайым калькулятордағы деректердің ұқсас мөлшерін есептеу кезінде бірнеше сағат кетуі мүмкін, толтырғыш маркері сияқты пайдалы құралға жүгініп жүздеген лауазымдарға арналған салықты есептей алады. Сонымен қатар, Excel бағдарламасында, оны бөлек файл ретінде сақтап, есептеуді түзете аласыз.
